Как бы ни складывалась ситуация на финансовых рынках, главным инструментом сбережений был и остается банковский вклад (депозит). Это самый простой, понятный и доступный для большинства из нас способ защитить деньги от инфляции и получить доход.
Особенно важно, что государство через систему страхования вкладов гарантирует вкладчику возврат его денег в случае, если у банка, в котором был открыт вклад, отзовут лицензию. В установленный лимит выплат - до 700 тыс. рублей в расчете на одного вкладчика в одном банке - входит как основная сумма
вклада (то есть те деньги, которые в банк принесли вы), так и начисленный процентный доход (то есть те деньги, которые банк платит вам за пользование вашими финансовыми средствами). В эту сумму, причем с очень большим запасом, укладываются 99% всех вкладов населения в банках Свердловской области.
Таким образом, открывать вклад - надежно и выгодно. Особенно выгодно это сейчас, в период новогодних и рождественских праздников. Во-первых, практически все банки предлагают специальные «праздничные» депозиты с повышенными ставками. Во-вторых, отныне в большинстве случаев не придется платить налоги
даже с очень привлекательных процентов по вкладам в рублях. Дело в том, что с нового года изменился порядок налогообложения «доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках» (формулировка из Налогового кодекса РФ).
Принципиальный момент
То, что дружелюбные к
вкладчику поправки в Налоговый кодекс вступают в силу на фоне кризиса, который уже успели ощутить все мы, - совпадение случайное. Решение принято задолго до того, как слово «кризис» вошло в наш повседневный лексикон. Изменения в законодательство были внесены еще в июле 2008 года. Тогда же было
определено, что эти изменения коснутся только рублевых вкладов и вступят в силу только с 1 января 2009 года. И этот день пришел! Однако прежде чем разобраться с тем, «как было раньше» и «как будет теперь», проясним один принципиальный момент, оставшийся неизменным. Речь идет о вкладах в иностранной
валюте.
Как и прежде, не подлежат налогообложению проценты по вкладам в долларах и евро (а также в валютах других стран) в пределах 9% годовых. С той части ставки, которая превышает 9% годовых, нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 35%. Важно:
установленный порог в 9% годовых является фиксированным и не зависит от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Как было раньше
Теперь рассмотрим порядок налогообложения дохода по рублевым вкладам, который действовал до 1 января 2009 года. Налог в размере 35% взимался
с той части процентного дохода, которая превышала ставку рефинансирования ЦБ РФ. Последняя в течение минувшего года менялась шесть раз, в итоге она выросла с 10% до 13% годовых. Таким образом, сначала налог взимался с той части ставки по вкладу, которая превышала 10%. Затем, по мере увеличения
ставки рефинансирования ЦБ РФ, уже с той части ставки по вкладу, которая превышала 10,25%. Потом - 10,5%, 10,75%, 11%, 12% и, наконец, 13%.
Как будет теперь
Теперь, то есть с 1 января 2009 года, не подлежат налогообложению вклады в рублях, ставки по которым укладываются в
формулу «ставка рефинансирования ЦБ РФ + 5 процентных пунктов», то есть не превышают в текущем моменте 18% годовых (13% + 5%).
Тем не менее налог остается. Его удержат с тех вкладчиков, которые умудрились отыскать слишком уж щедрый банк, готовый платить по рублевым депозитам свыше 18%
годовых. Как и раньше, налог будет взиматься с превышения разницы между процентной ставкой по вкладу и величиной, рассчитываемой по формуле «ставка рефинансирования ЦБ РФ + 5 процентных пунктов». Другими словами, если вы открыли вклад, например, под 20% годовых, то с разницы между фактической
ставкой и установленным порогом (20% - 18% = 2%) налог заплатить все-таки придется. Стоит заметить, что, хотя подобные ставки и есть на рынке, вряд ли их можно считать массовыми.
Вывод
Поправки в Налоговый кодекс оказались как нельзя кстати. Особенно - для тех вкладчиков,
которые привыкли хранить сбережения в региональных банках. В отличие от крупнейших федеральных структур, где ставки по вкладам в рублях, как правило, не превышают ставки рефинансирования ЦБ РФ, местные банки, в силу региональной специфики (в том числе - из-за острейшей конкуренции на рынке вкладов),
традиционно устанавливают более высокие ставки. До последнего времени эти высокие ставки подпадали под налогообложение. Теперь - не подпадают. То есть вкладчик получит от банка ровно тот доход, который обещан в рекламе, без «скидки» на налог. Если, конечно, ставка по вкладу составляет не более 18%
годовых.
В заключение напомним: не стоит класть все яйца в одну корзину, какой бы надежной она ни была. В условиях затяжного кризиса, под знаком которого нам придется жить весь 2009 год, даже небольшую сумму лучше разложить по разным банкам. Какие именно это будут банки - решать вам.
СПРАВКА
Федеральный закон от 22.07.2008 года № 158-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах» изменил редакцию главы 23 и, в частности, статьи
214.2 «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках». Новая редакция этой статьи, вступающая в действие с 01.01.2009 года, теперь выглядит так (жирным шрифтом выделена формулировка, которой ранее в тексте статьи не было):
«В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой».
Таким образом, при действующей ставке
рефинансирования ЦБ РФ 13% годовых (на момент сдачи этого номера журнала в печать) не подлежат налогообложению проценты по рублевым вкладам, ставка по которым составляет до 18,0% годовых включительно.
Источник: Журнал "Наши деньги"
13/1 |
| Поделиться:
Re: Почему то как то незаметно прошла ин-фа об изм...
Цитата: От пользователя: АI а вот интересен момент с вкладами которые я ложу "сегодня", а капитализируются "завтра" (после НГ)
особенно интересен момент с акцией +2% у казны...
Ну, когда "ложишь" - никого не волнует. Главное - когда доход получаешь.
Надо курить НК РФ, что считается датой получения дохода при капитализации в тот же вклад "сегодня" и закрытии вклада "завтра". И условия по вкладам - когда происходит капитализация, в том числе по акции.
Кроме того,
Цитата: От пользователя: centrino
158-ФЗ
может содержать особый порядко вступления поправок в силу - действуют ли они на все доходы с 1.01.09 или только на доходы по вновь возникающим правоотношениям.
Внимание! сейчас Вы не авторизованы и не можете подавать сообщения как зарегистрированный пользователь.
Чтобы авторизоваться, нажмите на эту ссылку (после авторизации вы вернетесь на
эту же страницу)
