У нас в гостях: Сергей Семуха, начальник отдела налогообложения физических лиц Управления Федеральной налоговой службы РФ по Свердловской области

Добрый день, Сергей Васильевич.

Я планирую приобрести по ипотечному кредиту Внешторгбанка квартиру стоимостью 950 000 руб.(первый раз, но при этом имею 1/4 долю в приватизированной квартире родителей).

Вопросы:

1. Положена ли мне льгота по налогообложению и за счёт каких налогов?

2. В виде чего предоставляется льгота: либо это возврат уплаченных сумм, либо освобождение от уплаты в пределах стоимости?

3. Чем ограничена льгота: суммой или каким либо сроком, только в пределах которого можно получать льготу?

4. В Ленинском районе куда обращаться за получением льготы?

Заранее благодарен, Алексей.

Алексей

1. Приобретая квартиру, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. 2. По Вашему выбору - можно получить вычет на работе, в этом случае работодатель не будет удерживать у Вас налог на доходы, либо, представив по окончании года декларацию в налоговую инспекцию - в этом случае Вам будет произведен возврат налога на доходы ранее удержанного у вас работодателем. 3. Сумма вычета не может превышать 1 млн. руб., срок в течение которого вычет может быть получен не ограничен. 4. В случае если Вы проживаете в Ленинском районе Вам следует обратиться в Инспекцию ФНС России по Ленинскому району, адрес ул. Малышева 42.

1. С какого момента возникает право на получение имущественного налогового вычета при строительстве квартиры?

2. Документ, подтверждающий право собственности на квартиру не является обязательным, достаточно акта о передаче квартиры налогоплательщику для заявления о предоставлении имущественного налогового вычета?

3. При условии, что договор долевого участия в строительстве заключен в 2004 г., в 2004 г. уплачены все денежные средства по договору, акт о передаче квартиры подписан сторонами в 2005 г., возникает ли право на возмещение подоходного налога за 2004 г.?

4. В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, то обязан ли налогоплательщик на следующий год опять подавать заявление (декларацию) для получения остатка суммы налогового вычета? Как быть, если в описываемой ситуации изменилось место жительства налогоплательщика (переезд в другой город) при этом, документы, обосновывающие право на получение вычета остались в деле налогового органа по прежнему месту жительства?

Т. Липченко

1., 2. При участии в долевом строительстве право на вычет возникнет после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности, либо подписания акта приема-передачи. Также необходимо подтверждение факта оплаты; 3. Поскольку расходы на приобретение (строительство) квартиры были произведены Вами в 2004 году, то Вы вправе получить имущественный вычет в отношении доходов 2004 года, представив в 2005 году соответствующую декларацию, а также указанные выше платежные документы. 4. Представление декларации (заявления) с целью получения вычета является Вашим правом, а не обязанностью. Если сумма вычета не была исчерпана для получения остатка необходимо представить декларацию (заявление) в следующем налоговом периоде. Декларация (заявление) представляется в инспекцию по месту жительства на момент представления.

Слышал, что грядут изменения в системе налоговых вычетов при покупке квартиры физическим лицом. Когда это произойдет и как будет реализовано? Я работающий пока пенсионер.

Храбров Владимир

Изменения внесены в статью 220 Налогового Кодекса РФ Федеральным Законом 127-ФЗ от 02.11.2004 и вступают в силу с 01.01.05. В соответствии с этими изменениями имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (дома) может быть получен не только путем представления декларации по окончании года, но и у работодателя - до окончания налогового периода (года).

Как обстоят дела с возмещением подоходного налога, лицам, построившим жильё по программам долевого участия.

Павлушин, Виктор

Вычет участником долевого строительства представляется после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности или акта приема-передачи квартиры (дома), при наличии платежных документов подтверждающих осуществление расходов. Кроме этого вычету подлежат проценты по целевым займам на приобретение жилья. Вычет может быть представлен за те налоговые периоды (годы) в которых Вами производились расходы на строительство квартиры, но не более, чем за 3 года, предшествующих году получения свидетельства о регистрации права собственности, либо передаточного акта. Остаток вычета не использованный в вышеуказанные периоды переносится на последующие до полного исчерпания.

Я в этом году купила квартиру в кредит (ипотечное кредитование Сбербанка РФ). Фактическая стоимость квартиры составляла 800 000руб. Нами фактически заплачено в 2004году:

- 300 000 (30% от суммы квартиры-условие при получении кредита);

- 215 000 (погашение кредита);

- 60 000 (проценты за пользование кредитом).

На какую сумму льготы по подоходному налогу я могу рассчитывать, какую сумму я должна указать в декларации за 2004г.

Заранее большое спасибо за Ваш компетентный ответ!!!

Корнева Ольга Михайловна

В случае если Вы вступили в право собственности на квартиру, то вычет в 2004 году Вы можете получить в полной стоимости квартиры 800000 рублей и в сумме процентов за ипотечный кредит (60000). В случае если сумма доходов в 2004 году будет ниже стоимости квартиры остаток вычета будет перенесен на следующие периоды.

Уважаемый Сергей Васильевич!

Подскажите, пожалуйста, каков порядок в наступившем году возврата подоходного налога после покупки квартиры. В конце года в прессе (АИФ) была информация о том, что возврат будет проходить проще - через бухгалтерию предприятия ( из зарплаты не будет вычитаться подоходный налог, а не перечисляться несколько лет суммы этого налога на открытый счет в банке). Хотели узнать об этом изменении в районной налоговой инспекции (Чкаловского р-на) но там ничего не знают.

С уважением, Анна.

Анна

Начиная с доходов 2005 года имущественный вычет может быть получен у работодателя до окончания налогового периода. Предварительно нужно будет представить в инспекцию по месту жительства документы, подтверждающие право на вычет и получить уведомление, на основании которого работодатель и будет предоставлять вычет.

Здравствуйте!

Участвую в долевом строительстве квартиры. Как происходит возврат налоговых вычетов, и в каком размере от стоимости будущей квартиры?

Сергей Юрьевич

Право на вычет возникает после оформления права собственности на квартиру, либо оформления акта приема-передачи квартиры. Вычет можно получить, представив декларацию в Инспекцию по месту жительства, либо получать вычет по месту работы, предварительно подтвердив данное право в Инспекции. Вычет может быть представлен за те налоговые периоды (годы), в которых Вами производились расходы на строительство квартиры, но не более, чем за 3 года, предшествующих году получения свидетельства о регистрации права собственности, либо передаточного акта. Остаток вычета не использованный в вышеуказанные периоды переносится на последующие до полного исчерпания. В вычет включается сумма уплаченная, вами за приобретенную квартиру, но не более 1000000, а также суммы процентов, уплаченных за привлечение заемных средств.

По договору переуступки права на долевое участие в строительстве жилого дома между юр. лицом и гражданином последним был уплачен НДС (18%).

Скажите пожалуйста, возможен ли возврат НДС, уплаченный физическим лицом?

Светлана

Согласно нормам главы 21 Налогового Кодекса РФ физические лица плательщиками налога на добавленную стоимость не являются. Соответственно, поскольку НДС Вами в бюджет не уплачивался его возврат не может быть произведен. Вместе с тем в соответствии с положениями главы 21 Кодекса юридические лица должны включать в цену реализуемых товаров (работ, услуг) НДС. Следовательно, Вычет по налогу на доходы физических лиц будет Вам предоставлен в полной стоимости квартиры (дома), составной частью которой и является НДС.

Добрый день, Сергей Васильевич!

Мной в 2002 году была приобретена квартира. Правом на имущественный налоговый вычет, в связи с покупкой квартиры, я воспользовалась в 2003 году (за 2002г.). На протяжении какого времени я могу пользоваться этим правом и какова процедура возврата в 2005 году.

Климаева Наталья

Количество лет в течение которых Вы можете получать имущественный вычет не ограничено. В 2005 году Вы можете получить вычет по доходам 2004 года, представив декларацию за данный период в налоговый орган по месту жительства и, в случае если сумма вычета не будет исчерпана, получить вычет по доходам 2005 года у работодателя, предварительно получив уведомление о праве на вычет в налоговой инспекции.

Здравствуйте, Сергей Васильевич.

Я бы хотела задать вот какой вопрос:

Мы в 2004 году поменяли две комнаты в четырехкомнатной квартире на трехкомнатную квартиру - доплатили 300 тыс. рублей (180 тыс. взяли кредит в банке). Мы должны предоставлять какие-либо документы в налоговую?

Заранее спасибо.

Лариса Аркадьевна

В данном случае обязанности по представлению декларации по НДФЛ у Вас не возникает. В то же время Вы вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, направленной на приобретение квартиры (в части доплаты).

Как будет в этом году производиться возврат налогов за покупку квартиры (сумма в конце года или за каждый месяц по месту работы).

Ирина

Начиная с доходов 2005 года по Вашему выбору вычет можно получить либо по месту работы (налог не будет удерживаться), либо по окончании года в налоговой инспекции (ранее, удержанный налог будет возвращен).

В 1997 году при приобретении квартиры я воспользовалась льготой согласно ст.3 п.6 пп в Закона 1998-1 от 07.12.91г.

При приобретении квартиры в 2005 году смогу я воспользоваться имущественным налоговым вычетом согласно п.2 ст. 220 НК РФ?

Демченко Лариса Анатольевна

Да сможете.

Уважаемый Сергей Васильевич, я не раз смотрела Ваши интервью по ТВ, Вы всегда даете четкие и вразумительные ответы, поэтому решила обратиться к Вам и я. В прошлом году я продала одну квартиру и купила другую. Нужно ли мне сдавать декларацию за 2004 г? Я читала, что с 2005 г. предоставление имущественного налогового вычета будет осуществляться работодателями. Могу ли я обратиться в бухгалтерию своего предприятия и начать пользоваться имущ. вычетами? Налоговые органы сейчас консультировать отказываются. Говорят " Приходите в марте". Заранее благодарна за ответ.

Санникова Ольга Викторовна

Поскольку Вами получен доход от реализации имущества, Вы на основании статьи 228 Кодекса обязаны предоставить декларацию по НДФЛ за 2004 год до 30.04.2005 при этом Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса в сумме полученной от продажи квартиры, но не более 1 млн. руб. Кроме этого вы вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме направленной на приобретение квартиры (также не более 1 млн. руб.). Данный вычет Вы можете получить в отношении доходов 2004 года отразив в упомянутой декларации, а также в отношении доходов 2005 года по месту работу в порядке, установленном пунктом 3 статьи 220 Кодекса.

Здравствуйте Сергей Васильевич!

Мы полгода назад купили комнату в Екатеринбурге и сейчас хотим подать декларацию на возвращение налогового вычета в размере 13%. Скажите пожалуйста куда стоит обратиться, чтобы уточнить какие документы нужно собрать! За ранее спасибо!

Проскурина Ольга

Для получения вычета необходимо представить декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В подтверждение права на вычет вместе с декларацией следует представить:

- свидетельство о государственной регистрации права собственности;

- договор купли-продажи;

- платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств.

Здравствуйте Сергей Васильевич.

В прошлом году приобрела квартиру, хотела бы вернуть подоходный налог, слышала, что с этого года механизм изменился. Какие документы нужно собрать, куда их предоставить и в какие сроки?

Куршева Анастасия Владимировна

Начиная с доходов 2005 года Вы можете получить имущественный вычет по месту работы. Первоначально следует представить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и документы подтверждающие право на вычет:

- свидетельство о государственной регистрации права собственности;

- договор купли-продажи;

- платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств.

После проверки документов (не более 30 дней) вы получите уведомления о сумме вычета право на которую Вы имеете. Данное уведомления будет основанием для предоставления Вам работодателем имущественного вычета (НДФЛ с Ваших доходов не будет удерживаться).

Уважаемый Сергей Васильевич. Думаю, мой вопрос заинтересует многих людей.

Я участвую в долевом строительстве квартиры. По налоговому законодательству (статья 220), насколько я его понял, получать налоговый вычет можно только после того, как физическое лицо становится собственником жилья. По договору я буду собственником только после того, как заплачу последний взнос за квартиру.

Хотел бы узнать Ваши комментарии по данному вопросу: так ли это или всё таки я могу (предоставив соответствующие документы) получать имущественный налоговый вычет?

Спасибо

Хавин Антон

При долевом строительстве право на вычет должно подтверждаться свидетельством о государственной регистрации права собственности или актом передачи квартиры налогоплательщику. Представив один из этих документов, а также договор и платежные документы Вы сможете получить вычет. Вычет может быть представлен за те налоговые периоды (годы), в которых Вами производились расходы на строительство квартиры, но не более, чем за 3 года, предшествующих году получения свидетельства о регистрации права собственности, либо передаточного акта. Остаток вычета не использованный в вышеуказанные периоды переносится на последующие до полного исчерпания.

Сергей Васильевич!

Добрый день, у меня такой вопрос:

по программе губернатора Свердл. обл. Росселя Э. Э. для бюджетников мы приобрели в рассрочку на 20 лет квартиру, она зарегистрирована на мужа в госкомимуществе, но находится в залоге(ипотечный кредит), мы платим около 20 тыс. руб. в год и % по кредиту, сразу поменяли окна в квартире, делаем заново ремонт, имеет ли мой муж право на имущественный вычет и в каком размере.

Изгарова Елена

Право на вычет Ваш муж имеет начиная с того года в котором квартира приобретена, в сумме ее полной стоимости (не более 1 млн. руб.), а также в сумме уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

добрый день! я купил квартиру. В 2003 году решил воспользоваться льготой подал документы на возврат денег и декларацию до 1 мая, заявление о возврате летом 2004. На вопрос о сроках выплаты мне было сказано, что раз я предприниматель, то надо пройти проверку. Сейчас я буду подавать декларацию за 2004 год. Ту сумму, которая указана к возврату в декларации за 2003 год мне считать уже выплаченной и не указывать за 2004 год?

Соколов Виталий

Предельный срок проведения камеральной проверки декларации 3 месяца. Поскольку вы начали использовать вычет в 2003 году (представили декларацию) по декларации 2004 года вы можете использовать вычет, только исходя из суммы переходящего с прошлого года остатка.

В 2004 году вступила в долевое строительство квартиры. Документы, подтверждающие право собственности получу в 2006 или 2007 году. До завершения строительства ИМНС отказывается предоставить мне вычет. Имущественный вычет на приобретение жилья мне необходимо получить по доходам 2004,2005,2006 года, т.е. по тем доходам, которые фактически были направлены на строительство жилья. Как это сделать?

Мухина Ольга

Для получения имущественного вычета участнику долевого строительства необходимо представить акт передачи ему квартиры или свидетельство о государственной регистрации права собственности. Следовательно, имущественный вычет Вы сможете получить после оформления одного из этих документов. Статьей 78 Кодекса установлено, что возврат может быть осуществлен в течение трех лет со дня уплаты налога. То есть, оформив право собственности на квартиру в 2007 году Вы сможете получить вычет представив декларации за 2004, 2005 и 2006 годы.

Добрый день,

как правильно оформить льготу по подоходному налогу, по приобретенному в собственность жилью (через кредит сбербанка)?

Иванов Виталий

Получить имущественный налоговый вычет Вы можете представив в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ и документы подтверждающие право на вычет (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор купли-продажи, платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств). Также можно получить вычет по месту работы, представив уведомление о его сумме, которое выдается в налоговой инспекции на основании вышеуказанных документов по Вашему заявлению.

Добрый день!

Я, приобрела квартиру в 2005 г., но доходов за этот год не имела ( нахожусь в отпуске по уходу за ребенком). Имею ли я право воспользоваться льготой по возмещению подоходного налога спустя 2 года, т.е. в 2007г. (планируемый выход на работу). В связи с этим, когда я должна подать документы по приобрет. квартиры в налоговую: в этом году или когда у меня возникнут доходы с удержанием ПН, т,е, в 2008г. за 2007г.??

Новикова Наталья

Срок использования имущественного вычета не ограничен. Если Вы выйдете на работу в 2007 году у Вас будет 2 варианта получения имущественного вычета:

- Вы сможете сразу же получить имущественный вычет по месту работу представив уведомление о его сумме, выдаваемое в налоговой инспекции по месту жительства (после представления уведомления предприятие - работодатель не будет удерживать с Ваших доходов НДФЛ);

- Вы сможете получить вычет, подав по окончании 2007 года декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства приложив к ней документы подтверждающие право на него (в этом случае налог удержанный работодателем в течение года будет Вам возвращен).

Уважаемый Сергей Васильевич!

В 2003 году я купила квартиру в долевую собственность. В 2004 году я получила имущественный вычет за 2003 год на основании декларации, поданной в ИМНС, а оставшаяся часть перешла на этот год. С 01 января приняты изменения в Налоговый кодекс, согласно которым, налогоплательщику дается право получить льготу на предприятии, при условии получения подтверждающего документа из налогового органа. Могу ли я в этом году воспользоваться этим правом и получить возврат налога на предприятии?

Некрасова Валерия

Да. Вы сможете получить вычет у работодателя в отношении доходов 2005 года. Для этого нужно получить в налоговой инспекции по месту жительства уведомление о его сумме на основании заявления и документов, подтверждающих право на вычет. В отношении доходов 2004 года вычет может быть представлен только на основании декларации.

Добрый день, Сергей Васильевич! У меня вопрос по налоговой льготе при покупке недвижимости. В прошлом 2004 году я оплатил 100% стоимости квартиры по договору долевого участия. Дом будет сдан в конце текущего 2005 года. Тогда же я получу документы на право собственности. В каком году я смогу получить возврат подоходного налога и когда мне нужно заполнять декларацию? Спасибо.

Михайлов Алексей

В данном случае оформив в 2005 право собственности Вы сможете получить вычет:

- в отношении доходов 2004 года, представив декларацию и документы, подтверждающие право на вычет в налоговую инспекцию по месту жительства;

в отношении доходов 2005 года либо у работодателя на основании уведомления, выдаваемого налоговой инспекцией по Вашему заявлению, либо представив декларацию о доходах 2005 год в 2006 году.

Здравствуйте, Сергей Васильевич,

имею ли я право воспользоваться льготой по НДФЛ (имущественный вычет на приобретенную квартиру в 2004г.), если в 1999, 2000, 2001г. г. с меня не удерживался по месту работы подоходный налог в связи с приобретением жилья?

Если имею право воспользоваться данной льготой (в т. ч. за 2004 год)., то где - в ИМНС либо по месту работы?

Заранее благодарю,

с уважением,

Ваулина Людмила Сергеевна

Глава 23 Налогового Кодекса РФ, предусматривающая возможность получения имущественного вычета вступила в силу с 01.01.2001. В случае если Вы уже использовали право на вычет в 2001 году, то больше воспользоваться вычетом не сможете (повторное представление вычета не допускаются). В случае если Вы до 2001 года использовали льготу по подоходному налогу (вычетом не пользовались), то Вы имеете право получить имущественный вычет в 2004 году. Чтобы воспользоваться вычетом по доходам 2004 года нужно представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию о доходах за 2004 год и документы, подтверждающие право на вычет. Начиная с доходов 2005 года вычет можно получить не только в налоговой инспекции, но и по месту работы.

Где можно узнать правила о льготе по налогообложению при приобретении жилья?

Плесникова Наталия Викторовна

В налоговой инспекции по месту жительства.

Как получить уведомление о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет согласно приложению к Приказу от 07.12.2004 САЭ-3-04/147@

Константин Басистов

Нужно представить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о регистрации права собственности, договор, платежные документы).

Добрый день! Подскажите, пож-та, имею ли я право на получение налоговому имущественного вычета, если я начала строить квартиру в февравле 2004 года и срок сдачи дома декабрь 2005 года? Правильно ли я поняла, что я могу предоставить в свою налоговую документы на строительство квартиры, копии платежных поручений, чтобы получить уведомление из налоговой для работодателя. И тогда с меня на работе не будут удерживать НДФЛ за 2005 год и вернуть НДФЛ за 2004 год. так ли это?

Ирина Сеиткова

Вычет Вы сможете получить после того как у Вас будет Акт о передачи Вам квартиры, либо свидетельство о государственной регистрации права собственности. В случае если один из этих документов появится у Вас в 2005 году, то Вы сможете получить имущественный вычет по месту работы в отношении доходов 2005. По доходам 2004 года Вычет может быть Вам представлен на основании декларации за данный период.

Можно ли подать декларацию за 2004 год с социальным вычетов в связи с покупкой жилья в 2002 году?

Юровская Светлана

Да, можно.

Добрый день, Сергей Васильевич. В 2001 году я купил квартиру, но за возмещением подоходного налога не обращался. Если я второй раз куплю квартиру, смогу ли я получить возмещение подоходного налога?

Андрей Владимирович

Да, Вы сможете воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Добрый день, Сергей Васильевич!

Поясните пожалуйста следующую ситуацию: планируется продажа одной квартиры (владеем менее 3 лет) и сразу же покупка другой. Т.е., с одной стороны, возникает необходимость уплаты налога с проданной квартиры, а с другой - имущественный налоговый вычет при покупке жилья (ранее налоговыми вычетами не пользовались). Каков порядок уплаты НДФЛ в этом случае?

Спасибо.

Пономаренко Мария

В этом случае при подаче декларации Вы сможете воспользоваться двумя налоговыми вычетами:

Вычетом в сумме проданной квартиры (не более 1 млн. руб.)

Вычетом в сумме купленной квартиры, также не более 1 млн. руб.

Сергей Васильевич. Мы слышали, что с этого года подоходный налог, который возмещается при приобретении жилья, при обучении и т. п., может выплатить само предприятие-работодатель. Не нужно ждать окончания года для подачи декларации по подоходному налогу, просто предприятие не уплачивает подоходный налог в бюджет, а сразу выплачивает его работнику. Насколько это правда, и что необходимо для этого сделать?

Юлия Власова

Имущественный вычет при покупке жилья действительно может быть, начиная с 2005 года, представлен по месту работы (данный порядок не относится к социальным вычетам по лечению, обучению, благотворительности). Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением и документами, подтверждающими Ваше право на вычет (свидетельство о регистрации права собственности, договор, платежные документы). После проверки документов, Вам в течение 30 дней будет выдано Уведомление о сумме вычета, на которую Вы имеете право. Работодатель на основании этого уведомления предоставит Вам имущественный вычет, и налог с Ваших доходов удерживаться не будет.

Здравствуйте Сергей Васильевич!

Меня интересует вопрос по НДФЛ. Я купила квартиру в 2004 году. Каков порядок возврата НДФЛ и в какой сумме.

Рожнова Юлия

Вы сможете получить вычет по доходам 2004 года представив декларацию по НДФЛ за 2004 год и документы, подтверждающие право на вычет в налоговую инспекцию по месту жительства. В этом случае сумма НДФЛ, удержанного у Вас работодателем в течение 2004 года будет возвращена Вам на счет в банке. По доходам 2005 года Вы сможете получить вычет по месту работы. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением и документами, подтверждающими Ваше право на вычет (свидетельство о регистрации права собственности, договор, платежные документы). После проверки документов, Вам в течении 30 дней будет Выдано Уведомление о сумме вычета на которую Вы имеете право. Работодатель на основании этого уведомления предоставит Вам имущественный вычет и налог с Ваших доходов удерживаться не будет.

Сергей Васильевич подскажите, имею ли я право на льготу по подоходному налогу за 2005 и следующие годы по процентам по кредиту, полученному на приобретение квартиры в 2002 году сроком на 20 лет, льготу по приобретению получал за 2002 и 2003.

Коковин Александр

В случае если кредит носил целевой характер (брался конкретно для приобретения квартиры) Вы сможете получать вычет в сумме % уплаченных начиная с 2005 года. Если кредит был ипотечным, то вычет может быть получен и в сумме % уплаченных до 2005 года.

Разъясните, пожалуйста, порядок возмещения (возврата) в текущем году налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением имущественного налогового вычета (приобретение квартиры) через работодателя, предоставленный налогоплательщикам законодателем с 2005 года?

Когда налоговики (районные инспекции ФНС), наконец-то, определяться с этим вопросом?

Возможно ли совмещение декларантом 3-НДФЛ двух имеющихся способов возмещения, например, по отчетному 2004 году - путем единовременного получения всей суммы через инспекцию, казначейство и сбербанк, а также через работодателя - по текущему 2005 году?

Надеюсь на конкретный и содержательный ответ. Спасибо.

Вечернин Дмитрий Александрович

Для получения имущественного налогового вычета по месту работы необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением и документами, подтверждающими Ваше право на вычет (свидетельство о регистрации права собственности, договор, платежные документы). После проверки документов, Вам в течении 30 дней будет Выдано Уведомление о сумме вычета на которую Вы имеете право. Работодатель на основании этого уведомления предоставит Вам имущественный вычет и налог с Ваших доходов удерживаться не будет. Возможно одновременное получение вычета по доходам 2004 года на основании декларации.

Уважаемый Сергей Васильевич! При оформлении налогового вычета в связи с покупкой квартиры в Верх-Истетской налоговой у нас потребовали расписку от продавца о получении денег, но ведь в договоре уже указано, что деньги продавцом получены в полном объёме, кроме того, мне неизвестно, где в настоящее время находится продавец, может он уехал из города или вообще умер. На основании какого нормативного акта требуется расписка? И как теперь оформлять вычет, если мы не найдём продавца или он по каким-либо причинам откажется написать расписку?

Крапивина Юлия Николаевна

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ наличие платежного документа обязательно для получения имущественного налогового вычета. Как указано в статье 408 Гражданского Кодекса РФ таким документом может являться расписка. В ее отсутствие вычет представлен быть не может.

Добрый день!

Я купила квартиру в июне 2000 года. Льготой по подоходному налогу не пользовалась. Имею ли я право получить имущественный налоговый вычет, подав сейчас декларации за 2002, 2003 и 2004 годы? Все подтверждающие документы на покупку имеются.

Спасибо.

Елена

Да имеете.

Здравствуйте, Сергей Васильевич!

В мае я должен оформить документы на покупку квартиры в построенном доме. Когда смогу получить налоговый вычет на недвижимость: в текущем или в 2006году? Разовая сумма возврата или в виде ежемесячного невзимания подоходного налога по месту работы? Хотелось бы сразу общей суммой - на обстановку.

Спасибо. С уважением, Вячеслав.

Ивлиев Вячеслав

На Ваш выбор:

Можно получать вычет по месту работы в 2005 году в виде ежемесячного "не удержания налога", а можно получить возврат удержанного в 2005 году налога, представив декларацию в 2006. Также вычет может быть представлен за те налоговые периоды (годы), в которых Вами производились расходы на строительство квартиры, но не более, чем за 3 года, предшествующих году получения свидетельства о регистрации права собственности, либо передаточного акта.

Купил у дочери комнату (формально).

Будет ли она платить налог с продажи?

Спиряков Аркадий

Лица, получившие доход от продажи имущества на основании статьи 228 Налогового Кодекса обязаны представить декларацию по истечении налогового периода. При этом налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ в сумме продажи, но не превышающей 1 млн. руб. (в случае если сумма продажи превысила 1 млн. руб. с суммы превышения уплачивается налог). Кроме этого обращаем Ваше внимание на то, что в соответствии со статьей 20 Налогового Кодекса РФ лица находящиеся в отношении родства являются взаимозависимыми. Статьей 40 Налогового Кодекса РФ налоговым органам предоставлено проверять цену сделки между взаимозависимыми лицами. Так в случае если в соответствии с договором Вами применена цена не соответствующая уровню рыночных цен для целей налогообложения будет применяться рыночная цена.

Каким образом будет возвращен подоходный налог при покупке квартиры в декабре 2004года

Балакина Лариса

Получить имущественный налоговый вычет Вы можете представив в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ и документы подтверждающие право на вычет (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор купли-продажи, платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств). В этом случае налог, удержанный у Вас работодателем будет Вам возвращен. Также можно получить вычет по месту работы, представив уведомление о его сумме, которое выдается в налоговой инспекции на основании вышеуказанных документов по заявлению. В этом случае с выплачиваемых Вам работодателем доходов налог не будет удерживаться.

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ

Статья 219 Налогового Кодекса РФ предусматривает возможность получения налогоплательщиком физическим лицом при расчете налоговой базы по НДФЛ трех вариантов социальных налоговых вычетов в сумме:

- доходов, перечисляемых на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

- уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Указанный вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

- уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими, а также уплаченной за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 38 000 рублей.

По дорогостоящим видам лечения в сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Вышеуказанные социальные вычеты представляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Какие нужны документы, чтобы вернуть вычеты за лекарства?

Где в Интернете можно взять форму "О возврате вычетов" 3НДФЛ? (в налоговой

Жд района за 2004 год их нет)

Валерий

Для получения вычета в сумме направленной на приобретение лекарств следует вместе с декларацией представить: рецепт, выписанный по установленной форме лечащим врачом с отметкой "для налоговых органов", платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов (чек ККМ), документы подтверждающие родство, в случае, если медикаменты приобретаются не для себя (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т. п.).

Форму декларации можно получить на сайте ФНС России по Свердловской www.nalog.ru.

Здравствуйте, скажите, какие документы необходимо предоставить в ИМНС для получения налогового вычета за 2004 г. в случае прохождения платного лечения?

Воронкин Константин

Необходимо представить договор об оказании медицинских услуг (при наличии), платежные документы, подтверждающие расходы (чеки ККМ), справку об оплате медицинских услуг, выдаваемую медицинским учреждением по установленной форме.

Здравствуйте!

Я оплачиваю учёбу сына в колледже 10-11 классы. Какие налоговые льготы предусмотрены в связи с этим? Какие нужны документы? Куда обратиться?

Зинич Дина

Вы имеете право на получение социального вычета в сумме, направленной на обучение сына. Для этого по окончании налогового, периода (года). Вам необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ, заявление на вычет, а также следующие документы: договор с учебным заведением, лицензия (при отсутствии ссылки на номер лицензии в договоре), свидетельство о рождении, платежные документы, подтверждающие Ваши расходы, справку о форме обучения (в случае если форма обучения не оговорена договором).

Могут ли налоговые органы отказать в праве на социальный налоговый вычет (подтвержденные расходы на лечение) на том основании, что предприятие выдало мне справку 2-НДФЛ, расходящуюся с данными, поданными ими в свою ИМНС? При этом право на вычет я имею по обеим справкам, т.е. уплаченная сумма налога намного больше, чем я прошу вернуть.

Овчинникова М. М.

Ошибка допущенная работодателем при оформлении справки формы 2-НДФЛ не будет являться основанием для отказа в представлении Вам социального вычета.

Здравствуйте, у меня вопрос по возмещению НДФЛ.

Я оплачиваю стоимость и пересылку материалов (имплантанты) для операции на позвоночнике моего папы.

Счет будет оформляться на меня, но договора о лечении с отцом клиника не заключает, сама операция не оплачивается. Могу ли я предъявить данный счет к возмещению по излишне удержанному НДФЛ?

Огурцова Юлия

Вычет представляется:

- при оплате услуг по лечению;

- при приобретении медикаментов в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ.

Покупка имплантантов к вышеуказанному не относится. Следовательно, вы не сможете получить вычет в сумме направленной на приобретение имплантантов.

Какие документы нужно приготовить для оформления налогового вычета(обучение детей)? Можно ли будет это сделать в нерабочее время(Чкаловский р-н)?

Фурман Игорь

Для получения вычета Вам необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ, заявление на вычет, а также следующие документы: договор с учебным заведением, лицензия (при отсутствии ссылки на номер лицензии в договоре), свидетельство о рождении, платежные документы, подтверждающие Ваши расходы, справку о форме обучения (в случае если форма обучения не оговорена договором). В период декларационной компании (до 30.04.2005) работа по приему деклараций будет проводиться инспекциями и в не рабочее время. Конкретный режим работы можно уточнить в инспекции. Также напоминаем Вам о возможности представить декларацию по почте.

Почему налоговые органы не проводят разъяснительную работу с населением, и с врачами по поводу налоговых вычетов на лекарства? Недавно попыталась оформить документы на налоговый вычет, столкнулась с тем что, врачи не знают какой формы нужен рецепт для налоговых органов, как правильно должен быть записан препарат в рецепте, какие печати должны быть на этом рецепте, какие препараты входят в список утвержденный приказом правительства. Кто должен проверять, что врачи владеют этой информацией? Что касается инспекций по месту жительства, там дают следующие рекомендации - информация на стендах, про бланки и записи в них врачи знают.

Эльберт Елена

Обязанность лечащего врача по Вашему требованию выдать рецепт для налоговых органов и порядок выдачи рецепта установлено совместным Приказом от 25.07.2001, утвержденным МНС России и Минздравом России БГ-3-04/256 и 289 соответственно. При отказе врача исполнить данную обязанность рекомендуется обратиться в администрацию медицинского учреждения.

Здравствуйте,

Подскажите, пожалуйста, какие документы необходимо предоставить в налоговые органы и в какие сроки для получения льгот по подоходному налогу, если мы прошли платное обследование и лечение в мед. учреждении.

Владимир

По окончании налогового периода года, в котором Вы понесли расходы по лечению (в том числе диагностике) для получения социального налогового вычета Вы вправе представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию с соответствующим заявлением, а также следующие документы, подтверждающие право на вычет: договор об оказании медицинских услуг (при наличии), платежные документы, подтверждающие расходы (чеки ККМ), справку об оплате медицинских услуг, выдаваемую медицинским учреждением по установленной форме. Срок проверки декларации - 3 месяца со дня представления. Срок возврата - 1 месяц со дня получения заявления о возврате.

дочь учится в университете на платной основе. по условия договора оплату за обучение (250 000) я должна была внести единовременно за все 5 лет обучения. При обращении в МНС мне ответили что налог мне вернут только один раз с 35 000, не смотря на то, что оплата за 5 лет.

Правомерно ли это?

Екатерина

Правомерно. Вычет на обучение может быть применен только к расходам того налогового периода в котором расходы были понесены. Следовательно, общий размер вычета в данном случае составит 38000 рублей.

Н/О ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ИП оформил договор займа у физ лица. При выдаче денег нужно подавать декларацию и платить налог ( подоход) физ лицу.

Караулова Ольга Владимировна

Обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и уплате в бюджет налога на доходы, установленную статьей 226 Кодекса следует исполнить в случае если Вы явились источником выплаты дохода физическому лицу. В данном случае доход физическим лицом получен не был. Следовательно, обязанности по исчислению и уплате НДФЛ у вас в данном случае не возникает.

Скажите пожалуйста, существуют какие-нибудь льготы по налогооблажения для пенсионеров при регистрации индивидуального предприятия.

Семенова Лидия

Льгот для пенсионеров в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности действующим законодательством о налогах и сборах, не предусмотрено.

Моя основная работа на полную ставку - преподаватель ВУЗа. Одновременно, по совместительству, работаю, как индивидуальный предприниматель, занимаюсь ремонтом ТВ, 0,5 рабочего дня. Вопрос: Почему я должен платить ЕНВД для ИП как за целый рабочий день? По моему, это не справедливо, так как фактически налог возрастает в 2 раза!

(с 15 до 30%)

С уважением, Виктор Борисович.

Щербатский Виктор

главой 26.3 Кодекса органам власти субъекта Российской Федерации делегировано полномочие по определению корректирующего коэффициента К2, учитываемого при расчете налога. В соответствии со статьей 346.27 Кодекса данный коэффициент призван учитывать совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля световых и электронных табло, площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы и иные особенности. Размер данного коэффициента на территории Свердловской области, установленный приложениями 1-7 Областным Законом 34-ОЗ от 27.11.2003, от продолжительности предпринимательской деятельности в течение суток не зависит.

Здравствуйте. Вопрос: я, как физическое лицо владею офисным помещением и сдаю его в аренду. Могу ли я для отчетности НДФЛ показать затраты по коммунальным платежам и электроэнергии.

Колмаков Павел

По существу сдача в аренду (наем) принадлежащего физическому лицу на праве собственности имущества является одним из способов использования данного имущества. Поскольку в соответствии со статьей 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, уплата коммунальных платежей, так же как и поддержание помещения в надлежащем состоянии, является обязанностью его собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или помещение сдается в аренду. В связи с этим, указанные Вами затраты по содержанию помещения не являются расходами, непосредственно связанными с получением дохода от оказания услуги по сдаче в аренду помещения.

Кроме того, размер арендной платы за наем помещения устанавливается в договоре по соглашению сторон, следовательно, Вы имеет возможность учесть свои затраты, связанные с содержанием нежилого помещения, в назначаемой арендной плате, учитывая, что коммунальными услугами фактически пользуется арендатор.

Добрый день, можно ли по доверенности зарегестрировать физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, т.е., если сам человек, который хочет зарегестрироваться, не может прийти в ФНС, составляет доверенность, а другой представляет его и регистрирует?

Шевченко Вячеслав

Как указано в статье 26 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя. Уполномоченный представитель физического лица действует на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности приравненной к нотариально заверенной законодательством РФ.

Мой муж, индивидуальный предприниматель, работающий по УСН, заплатил налог, как впоследствии выяснилось, не тот, указанный, кстати говоря, в той же налоговой инспекции. Налог был уплачен в июле, в ноябре месяце пришло предписание - уплатить налог и пеню. Налог был повторно уплачен 29 декабря наличными через сбербанк. Первый вопрос: почему налог не может быть переведен с одного на другой? Второй вопрос: в связи с введением новой классификации налогов с 1 января 2005 года будет ли зачислен платеж, проведенный 29 декабря по старым кодам? Третий вопрос: каким образом и когда мужу вернут его деньги? И четвертый вопрос: почему так трудно получить в налоговой инспекции разъяснения по вопросам уплаты налогов? Ответы на вопросы сводятся к следующему: вы сами должны все знать, вы сами должны знать, какие налоги должны платить, вы сами должны искать бланки для налоговых деклараций где хотите. Разве разъяснение всех этих вопросов не входит в обязанность работников налоговой инспекции?

Демидова Евгения

1. Как указано в пункте 5 статьи 78 Налогового Кодекса РФ переплату по налогу можно направить на исполнение обязанности по другому налогу, если эта сумма направляется в тот же бюджет. В случае если в соответствии с бюджетным законодательством распределение налогов между бюджетов различное (в частности различное распределение у единого налога по упрощенной системе и единого минимального налога) зачет невозможен. 2. Да, будет зачислен. 3. В соответствии с пунктом 9 статьи 78 Налогового Кодекса РФ возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется в течение месяца со дня подачи соответствующего заявления при отсутствии задолженности по другим налогам. 4. Как указано в подпункте 4 пункта 1 статьи 32 Налогового Кодекса РФ налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. Вместе с тем обращаем Ваше внимание на то, что заполнение и представление деклараций по тому или иному налогу является обязанностью индивидуального предпринимателя.

Хотел уточнить информацию по поводу налогообложения лиц, сдающие квартиру в аренду Как рассчитывается налог и какой пакет документов для этого нужен и куда обращаться с этим пакетом документов

Хажирокова Юлия

Лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду по окончании налогового периода (года) обязаны представить в налоговую Инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ в которой отражаются все доходы налогоплательщика, полученные в истекшем налоговом периоде (году). К декларации следует приложить документы, указывающие на сумму полученных доходов (договор аренды и пр.).

Необходимо ли просить счёт-фактуру при покупке билетов на транспорт (авиа, ж/д и т. п.) при поездке в служебную командировку, для правильного начисления НДС

Пищиков Владимир

В случае если в проездном документе сумма НДС выделена отдельной строкой, счет-фактура не обязательна (пункт 7 статьи 171 Налогового Кодекса РФ).

Здравствуйте, Сергей Васильевич. Меня интересует вопрос налогообложения физических лиц, работающих на валютных и фондовых рынках (преимущественно Forex). Надо ли заполнять налоговую декларацию?

Спасибо.

Алексей

В соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса РФ лица, получившие в доход налог с которого не был удержан налоговым агентом (источником выплаты), обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога (представить налоговую декларацию). Вышеуказанное относится и к доходам от операций на фондовом (рынке). При этом порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами указан в статье 214.1 Налогового Кодекса РФ. Данной статьей предусмотрена возможность исчисления и уплаты налога с доходов, полученных по операциям с ценными бумагами налоговым агентом - источником выплаты дохода (брокер, доверительный управляющий, агент и т. п). В этом случае декларация по налогу на доходы не представляется.

Здравствуйте Сергей Васильевич!

Нужно ли подавать ежегодную декларацию о доходах индивидуальным предпринимателям работающим на ЕНВД?

Грачев Эдуард

В случае если, при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя Вами были заявлены виды деятельности как подлежащие, так и не подлежащие переводу на ЕНВД, декларацию следует представить.

В 2003 году мною были проданы акции на сумму 20 тыс. руб. Акции были приобретены на предприятии в 1996-1998 г. г. В конце 2004 г. из ГНИ пришло требование об оплате НДФЛ (около 13%). Насколько правомерно это требование? Ведь сумма небольшая и акции в собственности более 5 лет.

Михаил Л.

Лица, продавшие имущество (в том числе акция), обязаны представить декларацию независимо от того, подлежит ли налог к уплате или нет (статьи 228, 229 Кодекса). Следовательно требование налоговой инспекции правомерно.

Здравствуйте. Скажите пожалуйста, как правильно провести процедуру банкротства физ. лица.

Долг перед налоговой. Образовался из предпринимательской деятельности.

Сейчас уже не предприниматель.

Имущества нет. Платить нечем. Бизнес прогорел.

Дмитрий

В соответствии с Законом РФ "О несостоятельности (банкротстве)" право на обращение в арбитражный суд о признании должника банкротом имеют должник, конкурсный кредитор и уполномоченный орган (Федеральная налоговая служба РФ). Признаком банкротства гражданина является отсутствие у него имущества, достаточного для погашения обязательств. При этом уполномоченный орган может инициировать процедуру банкротства в случае если требования к налогоплательщику подтверждены вступившим в силу Решением суда.

Какие налоги подлежат уплате физическим лицом при получении доходов с международного рынка FOREX?

Андрей Г.

В соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса РФ лица, получившие в доход налог с которого не был удержан налоговым агентом (источником выплаты), обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога (представить налоговую декларацию). Вышеуказанное относится и к доходам от операций на фондовом (рынке). При этом порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами указан в статье 214.1 Налогового Кодекса РФ. Данной статьей предусмотрена возможность исчисления и уплаты налога с доходов, полученных по операциям с ценными бумагами налоговым агентом - источником выплаты дохода (брокер, доверительный управляющий, агент и т. п). В этом случае декларация по налогу на доходы не представляется.

Уважаемый Сергей Васильевич!

Ситуация следующая: в 1999 году я зарегистрировался как ИП, но деятельности так и не начал, декларации и другую отчётность не сдавал (забыл).

Недавно вспомнил об этом, пошёл в налоговую, попросил помочь закрыть все периоды. Мне ответили, чтобы я не беспокоился, в своё время сами до меня доберутся.

Пожалуйста, подскажите, какие конкретно документы и за какие периоды мне нужно заполнить и сдать, чтобы не оказаться злостным нарушителем. И чем мне теперь грозит моя безалаберность?

Заранее спасибо!

Иванов Сергей

Вы обязаны представить декларации по налогу на доходы физических лиц за 1999-2004 годы, а также по налогу на добавленную стоимость за 2001-2004 годы (поквартально). За несвоевременное представление деклараций статьей 119 Кодекса предусмотрена налоговая ответственность. Кроме этого Законом 167-ФЗ от 15.12.2001 на индивидуальных предпринимателей возложена обязанность, независимо от факта осуществления ими предпринимательской деятельности, возложена обязанность уплачивать фиксированные платежи в бюджет Пенсионного Фонда РФ. Сумма платежа 150 рублей в месяц.

Здравствуйте.

У меня легальная зарплата 1000 рублей, а реальная 20000 р.

Могу ли я платить НДФЛ не 130 рублей, а со всей суммы? Как это сделать

Федоров Степан

На основании статей 228, 229 Кодекса Вы обязаны исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ с дохода с которого налоговым агентом - работодателем налог исчислен и удержан не был.

Уважаемый Сергей Васильевич! Объясните пожалуйста как мне быть в такой ситуации: В налоговой я прошла перерегистрацию в качестве ИП. В новом свидетельстве указали номер старого свидетельства, но забыли указать серию.

Костина Татьяна

Обратитесь письменно в инспекцию с просьбой исправить допущенное нарушение.

Предприниматель без образования юридического лица зарегистрирован в области там и декларирует и оплачивает вмененный налог, а деятельность ведет в Екатеринбурге. Какие сведения должен подавать в налоговую инспекцию по месту деятельности?

Климин Олег

Предпринимателем, применяющим общую, либо упрощенную систему налогообложения всю отчетность представляет по месту регистрации (жительства). Предпринимателями применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход исчисление и уплата налога производится в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.

Должен ли ИП платить подоходный налог если выручка - затраты = 10.т. р или нет

Сергей

Обязанность по представлению декларации и уплате налога не зависит от суммы дохода, полученного индивидуальным предпринимателем.

Сергей Васильевич!

Где взять в интернете форму декларации о доходах физических лиц за 2004 год?

Щербаков Анатолий

На сайте ФНС России - www.nalog.ru

Как начисляется налог на доход с ценных бумаг? Возможно ли его уменьшить каким-нибудь образом?

Алексей

Доходы от реализации ценных бумаг уменьшаются на расходы по их приобретению (статья 214.1 Налогового Кодекса РФ. В случае если налогоплательщик не может документально подтвердить произведенные расходы возможно применение вычета предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ:

- в случае если акции находились в собственности более трех лет вычет применяется в сумме реализации;

- в случуае нахождения акций в собственности менее трех лет сумма вычета не может привышать 125000 рублей.

в соответствии с ФЗ от 02.11.2004 г. за 127-ФЗ с 01 января 2005 г. установлены новые размеры нотариальных тарифов, но в этом законе не предусмотрены: составление проектов и техническая работа нотариусов, однако Основы нотариата предусматривают составление проекта и техническую работу. Если нотариус будет взыскивать кроме тарифа, дополнительную сумму за оказание услуг правового и технического характера, нужно ли в этом случае платить НДС?

Нотариальная палата

Доход получаемый нотариусом сверх установленного тарифа облагается НДС, так как не являются услугами, освобождаемыми от уплаты НДС на основании подпункта 17 пункта 1 статьи 149 Налогового Кодекса РФ.

Почему неохотно и долго ведется возврат подох. налога с покупки квартиры? В частности В-Исетский р-н.

Шитов Павел

Предельный срок проверки декларации представленной в связи с получением вычета 3 месяца (статья 88 Налогового Кодекса РФ). После того как проверка проведена возврат производится в течении месяца со дня поступления соответствующего заявления.

Сергей Васильевич, если я не прошел перерегистрацию, как индивидуальный предприниматель, то могу ли я сделать это сейчас? Если нет, то была ли закрыта моя деятельность в 2004 году и что необходимо предпринять, чтобы возобновить деятельность?

Шатун Вячеслав

Как указано в статье 3 Федерального Закона 76-ФЗ от 23.06.2003 лица не представившие до 01.01.2005 документы, указанные в данной статье (не прошедшие перерегистрацию) утрачивают статус индивидуального предпринимателя. В случае если Вы не прошли перерегистрацию, но планируете продолжать предпринимательскую деятельность Вам следует вновь пройти процедуру государственной регистрации в соответствии с положениями Федерального Закона 76-ФЗ от 08.08.2001.

Как с 1 января 2005 года изменилось законодательство по льготам по налогам в отношении военнослужащих?

Стариков Валерий Егорович

по данному вопросу изменений не было.

Здравствуйте, я ИП занимаюсь розничной торговлей (ЕНВД), а также оказываю услуги по гарантийному и постгарантийному ремонту компьютерной техники. Могу ли я по этому виду деятельности быть на УСНО(15%)? Подскажите, как вести учет: совокупный или раздельный? Нужно ли будет уплачивать НДС?

ЮЛИЯ

Законодательство о налогах и сборах не ограничивает возможности налогоплательщика одновременного применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения. При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ следует вести раздельный учет операций относящихся к разным системам налогообложения. На основании статей 346.11 и 346.26 индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, либо систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не признаются.

При этом на территории Свердловской области деятельность в сфере бытовых услуг (в т. ч. ремонт компьютеров) подлежит переводу на уплату ЕНВД. По вопросу применения данной системы налогообложения на территории республики Якутия (Саха) необходимо обратиться в Управление ФНС России по данному региону.

Сергей Васильевич, скажите пожалуйста, если я в прошлом году продал квартиру, то должен ли я заполнять декларацию и платить подоходный налог? Если да, то от какой суммы и в каких документах она фигурирует? Существует ли некая минимальная сумма не подлежащая налогообложению? И, наконец, как быть, если квартира продана через посредника по доверенности с правом получения денег, то есть реальная сумма продажи мне неизвестна?

Михайлов Алексей

В данном случае на основании статей 228, 229 Кодекса Вы обязаны представить декларацию о доходах 2004 года в срок до 30.04.2005. При этом на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. В случае если квартира находилось в собственности более 5 лет вычет будет предоставлен в общей сумме, полученной от продажи и налога к уплате не возникнет. Если квартира находилась в собственности менее 5 лет размер вычета будет ограничен 1 млн. руб.

Какую отчётность нужно сдавать ИП с нулевым оборотом (нет деятельности)?

Ирина

По НДФЛ и ЕСН ежегодно до 30.04. По НДС ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

Сергей Васильевич, добрый день. Я-ПБОЮЛ, зарегистрирована 20,12,04г. Вид деятельности-розничная торговля, плательщик ЕНВД. В 2004г. деятельность не вела, никаких источников дохода не имела. Нужно ли мне сдавать декларацию о доходах за 2004г. И второй вопрос-нужно ли будет сдавать декларацию за 2005г, если источником дохода будет только деятельность, облагаемая ЕНВД.

Сколярова Елена Анатольевна

Если при государственной регистрации Вами был заявлен только вид деятельности в сфере розничной торговли декларации по НДФЛ представлять не следует.

Возмещение по переплате НДФЛ за 2004 год после предоставления декларации, будет тянуться полгода или быстрее, а то за неуплату берут пени, а возмещают без них?

Сатдыкова Е. Ю.

Предельный срок проверки декларации 3 месяца. После проведенной проверки по заявлению налогоплательщика возврат осуществляется в течении 1 месяца.

Добрый день, Сергей Васильевич.

Угораздило же меня выиграть бытовую технику стоимостью 8 тыс руб. При получении ее расписалась в декларации, которую составила фирма - организатор, что обязуюсь уплатить налог на выигрыш-где-то 2 100 руб. Декларация была напрвлена в налоговую службу по месту жительства (моего). Декларация была составлена в произвольной форме. Как человек законопослушный, воспитанный еще в советские времена, по истечении года я составляю декларацию по форме 4-НДФЛ, отправляю по почте ее и справку о доходах на основной работе в налоговую службу. Жду квитанцию, по которой могу заплатить налог. Через 8 мес получаю письмо с требованием явиться в налоговую службу - неправильно составлена декларация. Готовлю новую вместе с "Консультантом плюс". В указанном кабинете меня принимает приветливая женщина, заполняет за меня всю декларацию (тут уж я подумала:"да врут все про налоговую..."), а потом взяла с меня 120 руб. и послала... в налоговую, а она - де арендует просто место и подрабатывает тем, что заполняет документы, но я - то пришла с готовыми(?)

Но все равно, когда уже молоденькая девушка уже из налоговой службы хлопнула печатью по моей декларации ( а перед этим очереди не было, но мне пришлось ждать 20 минут, когда она чаю накушается) с меня будто груз упал. Вот она сейчас выдаст мне квитанцию, спокойно заплачу.... Оказалось, она только печати ставит, даже не читает, что написано в документах, потому, что предлагала явиться с паспортом в кассу за деньгами, а уж реквизиты вообще выдавать - не ее работа...

Так у меня два вопроса к вам, Сергей Васильевич,

1.Как мне не запутавшись в КБК, ИНН, счетов, заплатить этот налог ?

2.А может налоги плохо собираются не только из - за нерадивых налогоплательщиков?

Татьяна

Статьи 238, 239 Налогового Кодекса РФ предусматривают обязанность по представлению Вами в представленном случае декларации и уплате налога. Как указано в подпункте 4 пункта 1 статьи 32 Налогового Кодекса РФ налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. Согласно пункту 1 статьи 138 Налогового Кодекса РФ акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, нарушающие Ваши права могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

Почему налоговыми инспекциями после подачи декларации не соблюдаются сроки, обговоренные налоговым Кодексом, по возврату подоходного налога после приобретения квартиры? В 2004 году в ИМНС по Кировскому району Екатеринбурга я получил деньги только спустя 7 месяцев после подачи декларации и это при том, что никаких замечаний к заполнению декларации и прилагаемым документам не было. После бесконечных звонков туда и замечании о сроках, обговоренных кодексом, в отделе камеральных проверок ссылались на некую внутреннюю инструкцию по срокам работы, отказываясь назвать, что это за инструкция и кто ее написал. Вопрос решился только после моего личного посещения и разговора с зам. начальника Белоглазовой И. Ю. И я не единственный, почти все мои знакомые говорили о задержках возврата. В этом году снова подал декларацию и есть очень большие опасения, что получу деньги вовремя.

Кочнев Евгений

Никакие "внутренние документы" не могут изменить сроков установленных Налоговым Кодексом РФ для проверки декларации (3 месяца) и возврата налога (1 месяц). Нарушение налоговыми инспекциями данных сроков недопустимо.

Уважемый Сергей Васильевич! Шесть лет назад мой муж получил свидетельство ПБОЮЛ, первые два года он работал только по нему и отчитывался по налоговым декларациям, а в последующие годы он, устроился на одну фирму и как индивидуальный предприниматель не работал, соответственно никаких деклараций не посылал, ему просто очень некогда было и всё время командировки. В конце 2004 года он возобновил деятельность ПБОЮЛ, отдал в декабре свидетельство на перерегистрацию, но в налоговую за новым свидетельством пока не ходил. Объясните, пожалуйста, какие штрафы и в каком объеме он должен будет заплатить и можно ли их избежать? И вообще как по закону должна проходить перерегистрация ИП с проверкой по налогам или нет?

Наталья Капустина

Независимо от наличия деятельности лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя обязан представлять декларации по налогу на доходы физических лиц (ежегодно до 30 апреля года следующего за отчетным), а также по налогу на добавленную стоимость (ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом). За несвоевременное представление деклараций статьей 119 Кодекса предусмотрена налоговая ответственность. Сумма штрафа зависит от суммы налога подлежащего к уплате на основании декларации и от количества месяцев просрочки. Основания для не применения штрафа налоговым органом не предусмотрено Кроме этого Законом 167-ФЗ от 15.12.2001 на индивидуальных предпринимателей возложена обязанность, независимо от факта осуществления ими предпринимательской деятельности, возложена обязанность уплачивать фиксированные платежи в бюджет Пенсионного Фонда РФ. Сумма платежа 150 рублей в месяц. "Перерегистрация" предусмотрена статьей 3 Федерального Закона 76-ФЗ от 23.06.2003. Согласно данной статье лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей до 01.01.2004, должны были в срок до 01.01.2005 соответствующее заявление и документы, указанные в этой статье (свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя и документ, удостоверяющий личность). В случае не исполнения данной обязанности индивидуальные предприниматели свой статус утрачивают.

Сергей Васильевич, я кроме доходов по основному месту работы имел доход от работы по совместительству на другом предприятии, а также в банке мне была открыта кредитная линия. Нужно ли мне подавать декларацию о своих доходах если по кредитной линии задолженности на конец года не имелось и общий доход не превысил 250 тыс. рублей?

Порунов Павел

Если доходов кроме указанных Вы не получали, обязанности по представлению декларации не возникает.

Уважаемый Сергей Васильевич!

Мой вопрос касается возврата налога с денег, потраченных на обучение в ВУЗе. Декларацию подавала в Налоговую инспекцию по Ленинскому району в апреле и с тех пор ещё 3 раза приходила для уточнения. После подачи в третий раз мне сказали, что теперь уж точно всё в порядке и деньги скоро перечислят. Сейчас 28 января а в сберкассе говорят, что поступлений нет. С чем связаны такие затягивания с перечислениями?

С уважением, Анастасия.

Баженова Анастасия Валентиновна

Для ответа на вопрос необходимо уточнить обстоятельства дела - все ли документы, Вами представлены, были ли допущены ошибки при заполнении декларации, заявлений.

Обязан ли я подавать налоговую декларацию в апреле, если в 2004 г. кроме зарплаты мною был получен доход от операций с ценными бумагами на фондовой бирже, при этом сумма начисленного НДФЛ была списана брокерской компанией (как налоговым агентом) с моего счета и перечислена в бюджет.

Медведев А. Ф.

В случае если налог с полученных доходов удержан налоговым агентом в полном объеме декларацию Вы представлять не обязаны.

В 2000 году я купила акции Газпрома на бирже через брокера. В 2004 году продала их также. В результате получилась очень хорошая прибыль. Когда я забирала деньги, брокерская компания удержала налог 13% с полученной прибыли. Но я прочитала в Налоговом кодексе, что налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пунктом 1 статьи 220 Кодекса, - в размере 125 000 р. или в размере всей суммы дохода, если акции были в собственности более 3-х лет. Могу ли я вернуть сумму уплаченного налога и права ли была брокерская компания, которая удержала налог?

Королева Светлана

Да в данном случае Вы имеете право на получение вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ в полной сумме дохода, полученного от продажи акций и возврат налога. Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию и соответствующее заявление, а также документы, подтверждающие, факт нахождения акций в Вашей собственности более трех лет.

Сергей, добрый день.

Вопрос: на меня зарегистрировано ЧП, но деятельность никакая не ведется отчет за 2003 год в налоговую был сдан в марте прошлого года. Вопрос: надо ли сдавать отчетность за 2004 год? и каким образом можно закрыть ЧП без общения с налоговой инспекцией, может быть заявление по почте или др.?

Семухин Андрей

Независимо от наличия деятельности лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя обязано представлять декларации по налогу на доходы физических лиц (ежегодно до 30 апреля года следующего за отчетным), а также по налогу на добавленную стоимость (ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом). В случае если Вами до 01.01.2005 не было представлено в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и документы, указанные в статье 3 Федерального Закона 76-ФЗ от 23.06.2003 статус индивидуального с 01.01.2005 Вами утрачен.

Право налогоплательщика - выбрать метод подсчета себестоимости купленного имущества - fifo или lifo. Как я могу использовать это право, если обслуживаюсь в брокерской компании? Обязаны ли они считать себестоимость акций по обоим методикам?

Максимов Иван

Методы определения стоимости покупных товаров (фифо, лифо), предусмотренные статьей 268 Налогового Кодекса РФ могут использоваться только при расчете профессионального налогового вычета. Порядок определения доходов и расходов по операциям с ценными бумагами определен статьей 214.1 Налогового Кодекса РФ. Перечень данных расходов содержится в пункте 3 статьи 214.1 и в него в частности включена фактическая стоимость приобретения реализуемых ценных бумаг.

Я индивидуальный предприниматель. В банке "Диалог Оптим", находящимся в состоянии банкротства у меня был открыт р/с и на нем осталась приличная сумма. Могу ли я отнести эту сумму на убытки, поскольку де факто я не обладаю этими деньгами.

Попов Владислав

Согласно пункту 2 статьи 265 Кодекса в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы, могут быть включены суммы безнадежных долгов.

В соответствии со статьей 266 Кодекса безнадежными долгами (долгами, нереальными, ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Исхода из выше изложенного, просроченную дебиторскую задолженность следует отразить в составе расходов в том налогом периоде, в котором истек установленный срок исковой давности, или в котором обязательство по долгу прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.