Номер 9.2001 страницы: 120
ОТКУДА ДЕНЬЖИЩИ?
Поделитесь ссылкой с друзьями
/НАЛОГИ
ОТКУДА ДЕНЬЖИЩИ?
КАК СОСТАВИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ
ТЕКСТ / ДМИТРИЙ ЛЕОНТЬЕВ
С прошлого года налоговые органы в России ввели
контроль за крупными покупками граждан, вменив тем самым в обязанность нам отчитываться за потраченные суммы на приобретение автомобиля. Чтобы выяснить детали, мы обратились к Георгию Карамаеву – начальнику отдела налогообложения физических лиц Управления Министерства по налогам и сборам города
Москвы.
ЗР. Расскажите подробнее о механизме налогового контроля.
Г. К. Установленная для Министерства РФ по налогам и сборам (МНС) обязанность контролировать крупные покупки (недвижимость, акции, культурные ценности, драгоценные металлы и автомобили) определена статьями 861, 862, 863
первой части Налогового кодекса РФ. Информация о сделках, совершенных с автомобилями, поступает в налоговые инспекции из ГИБДД. Получив оттуда сведения, инспекции отправляют автовладельцам по почте требование заполнить специальную декларацию. На это дается 60 дней.
ЗР. Кто подпадает под
контроль?
Г. К. Контролировать мы должны всех, кто приобретает автомобиль. Закон не устанавливает рамок налогового контроля – даже от покупателя подержанной «Оки» могут потребовать объяснений. Вместе с тем реальный интерес для инспекции представляют владельцы машин ценой от 100 тысяч рублей.
ЗР. Что обычно указывают владельцы в декларации в качестве источника доходов?
Г. К. Чаще всего люди пишут: «накопил», «личные сбережения». В России и в самом деле большинство граждан все еще копят деньги «в кубышке». В странах с развитой экономикой автомобили обычно приобретают в
кредит. Может, и мы через несколько лет к этому придем. Это очень удобно, поскольку никаких вопросов по поводу происхождения заемных средств у контролирующих органов не возникает.
ЗР. Как доказать, что ты именно накопил деньги, а не получил незаконным путем?
Г. К. Покупателям это и не
нужно. Доказательства – наша забота. Пока мы не имеем физической возможности подробно разбираться с происхождением денег у каждого владельца. Впрочем, даже если такая возможность и появится, мы не вправе просто так взять и заставить человека заплатить штраф за уклонение от уплаты налогов. Если он
возражает – придется подавать на него в суд!
ЗР. Но есть и те, кто хочет общаться по- честному. Что вы им посоветуете?
Г. К. Как правило, на покупку новой машины идут средства от продажи старой. Не забывайте, что вырученные при этом деньги – это ваш доход, и с него нужно заплатить
налоги. Допустим, вы получили 150 тысяч рублей – налог в этом случае надо заплатить с суммы, превышающей 125 тысяч рублей, то есть около трех тысяч. Много? Зато можно «спать спокойно». И конечно же, составьте с покупателем договор купли-продажи, копия которого послужит подтверждающим документом при
составлении декларации.
ЗР. Как доказать, откуда взялись деньги на покупку автомобиля?
Г. К. Документально. Скажем, ваш единственный источник – зарплата. Представьте справку из бухгалтерии, подтверждающую ее размер. Вы получили наследство? Необходима копия нотариального свидетельства о
праве вступления в наследство. Продали какое-нибудь имущество (например, старый автомобиль, дачу, мебель)? Нужна копия договора купли-продажи. Вы получили займ в банке (или у иного юридического лица)? Подтвердите копией договора займа. Вы получили приз, подарок или выигрыш (от юридического лица)?
Представьте справку о его вручении.
ЗР. Какие предусмотрены наказания за уклонение от уплаты налогов?
Г. К. Налоговый кодекс гласит, статья 119: «Непредставление налоговой декларации» – штраф 5% в месяц от суммы неуплаченного налога в первые полгода, далее – 10%. Статья 122: «Неуплата
или неполная уплата сумм налога» – штраф 20% от суммы неуплаченного налога. Статья 126: «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» – 50 рублей за каждый документ.
СОВЕТЫ ОТ НАТАЛЬИ ТРУБИЦИНОЙ («ОБЩЕСТВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ»)
Какой
доход считается «чистым»?
Объясняя происхождение средств на покупку автомобиля, вы указали в декларации: «продажа имущества». Тогда приготовьтесь к тому, что инспекция обязательно спросит: заплатили вы налоги с дохода от продажи имущества или нет? Налог на доходы в России с 2001 года – 13%.
Чтобы заплатить его, необходимо в сроки с января по апрель посетить налоговую инспекцию по месту жительства. Это требование установлено законом для тех, кто продал автомобиль ранее, чем через три года после приобретения, за сумму, превышающую 125 тысяч рублей (то же правило действует при продаже
другого движимого имущества, например, холодильника). Попутно замечу, что при продаже недвижимости налог платят те, кто владел домом (участком, квартирой, дачей…) менее пяти лет и выручил при продаже более 1 миллиона рублей. Не забудьте, что налоги взимаются и с полученных от юридических лиц
подарков (с суммы, превышающей 2 тысячи рублей).
Кто считается виновным в совершении налогового преступления?
Налоговый кодекс, статья 108: «Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом
порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда... Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к
ответственности, толкуются в пользу этого лица».
Есть ли легальный способ избежать налогового контроля?
Единственный выход – «купить» автомобиль по доверенности. Хотя надежность такого способа сомнительна: могут возникнуть другие проблемы, не связанные с налогами.
0/0 |
| Поделиться:
Re: налог при продаже автомобиля до 3-х лет (вопро...
Берем ДЕЙСТВУЮЩИЙ налоговый кодекс (для тех кто скажет, что статья 2001 года и "протухла")
и читаем:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет
право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в
собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых
домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более,
имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
0/0 |
| Поделиться:
Re: налог при продаже автомобиля до 3-х лет (вопро...
блин, башка не варит - если я в декабре 04 г продал машину которой владел 2,5 г за 150000, то с разницы между суммой продажи и 125000 я должен заплатить налог? или со всех 150?
0/0 |
| Поделиться:
Re: налог при продаже автомобиля до 3-х лет (вопро...
С разницы. Причем - если покупал сравнительно недавно недвижимость - то имеешь право на налоговый вычет в размере стоимости этой недвижимости, то бишь подоходный налог можно получить обратно, правда муторно :-)
0/0 |
| Поделиться:
Re: налог при продаже автомобиля до 3-х лет (вопро...
Берем ДЕЙСТВУЮЩИЙ налоговый кодекс (для тех кто скажет, что статья 2001 года и "протухла")
и читаем:
Статья 220. Имущественные налоговые
вычеты
Читаем 220 статью дальше:
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально
подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
Т.е. если я машину приобрел за 170 т.р., а продал через 2 года за 150 т.р. - то налог платить не надо (конечно, если документы об оплате есть). И даже если
предположить, что я купил машину за 130 т.р. + сделал антикор 5 т.р., поставил музыку 15 т.р. - а продал машину за 150 т.р., и в этом случае платить не надо.
ЗЫ. У налоговиков, особенно районных, часто другое мнение, если столкнулись, ИМХО, с ним надо бороться....
0/0 |
| Поделиться:
Re: налог при продаже автомобиля до 3-х лет (вопро...
С 2001 года вступила в силу вторая часть Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В частности определено,1 что налогообложению подлежат доходы от реализации имущества (в том числе автомобилей), принадлежащего физическим лицам (кроме лиц, имеющих
льготы2). В связи с этим владельцы транспортных средств при их продаже обязаны уплатить налог (ставка налога — 13% от суммы, с которой он взимается).
Налог не уплачивается при продаже автомобиля, находящегося во владении три года и более, или если его стоимость не превышает 125000 руб.
Налог уплачивается в размере 13%3 от разности цены продажи и указанной выше суммы, если автомобиль находился во владении менее трех лет (не зависимо от возраста автомобиля).
Пример 1. Автомобиль находился в собственности менее трех лет и был продан за 126000 руб. Сумма, с
которой уплачивается налог, составит 1000 руб. (126000 — 125000 = 1000). 13% от этой суммы — 130 руб.
Пример 2. Автомобиль находился в собственности менее трех лет и был продан за 125000 руб. Сумма, с которой уплачивается налог, будет равна нулю (125000 — 125000 = 0). Следовательно,
налог не уплачивается.
В обоих случаях продавцу автомобиля при ежегодной подаче налоговой декларации придется указать, за какую сумму и какой автомобиль был продан. После проверки достоверности этих сведений, при необходимости уплатить налог налоговая инспекция направит
налогоплательщику требование об уплате налога и квитанцию с необходимыми реквизитами и сроком уплаты.
Если автомобиль был продан поверенным лицом (тем, кому была выдана генеральная доверенность), то доверителю (собственнику, выдавшему доверенность) придется доказывать, что сделка
купли-продажи была совершена не в его интересах, а в интересах самого поверенного. Сделать это можно, указав на то, что деньги за проданный автомобиль были получены поверенным. Если это удастся, то обязанность по уплате налога ляжет непосредственно на поверенного (ст. 182 ГК РФ). В противном случае
платить налог придется собственнику (ст. 182, 185 ГК РФ).
За уклонение от уплаты этого налога Уголовным кодексом предусмотрено наказание:
при сумме сделки от 200 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), то есть 20000 руб. и более, в виде штрафа в размере 200-700 (МРОТ), ареста
на срок от четырех до шести месяцев либо лишения свободы на срок до двух лет;
при сумме сделки в особо крупных размерах предусмотрен штраф в размере 500-1000 МРОТ либо лишение свободы на срок до пяти лет.
Редакция благодарит за помощь в подготовке материалов С.И.Волгина,
заместителя директора ЗАО ЮФ "Правозащита "За рулем".
--------------------------------------------------------------------------------
1 Глава 23 НК РФ (ст. 207-233).
2 Льготная категория лиц и порядок их налогообложения определен:
главой 23 части 2 НК РФ;
Приказом МНС РФ от 29.11.2000 № БГ-3-08/415 "Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части 2 НК РФ";
Письмом МНС РФ от 14.08.2001 № ВБ-6-04/619 "Разьяснения по отдельным вопросам, связанным с исчислением и уплатой
налога на доходы физических лиц."
3 Статья 224 НК РФ.
0/0 |
| Поделиться:
Re: налог при продаже автомобиля до 3-х лет (вопро...
Т.е. если я машину приобрел за 170 т.р., а продал через 2 года за 150 т.р. - то налог платить не надо (конечно, если документы об оплате есть). И даже если предположить, что я купил машину за 130 т.р. + сделал антикор 5 т.р., поставил музыку 15 т.р.
- а продал машину за 150 т.р., и в этом случае платить не надо.
Подтверждаю, так оно и есть. Начальник отдела налогообложения физ лиц так же говорил. Не выкидывайте никогда чеки, квитанции и договора, никогда не знаешь пригодятся аль нет
0/0 |
| Поделиться:
Re: налог при продаже автомобиля до 3-х лет (вопро...
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в
суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1
000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных
участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при
продаже указанного имущества.
Цитата: От пользователя: eygin
Читаем 220 статью дальше:
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих
облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
Нифига не понял, это какой-то набор слов, для человека не
имеющего юр. образование разобраться не реально :-(
Скажите по-русски, если я год назад купил авто за 320 т.р., а теперь хочу продать за 250 т.р., должен ли я платить налог или может договоре купли-продажи просто указать цену ниже 125 т.р?
0/0 |
| Поделиться:
Re: налог при продаже автомобиля до 3-х лет (вопро...
Какое основание для признания сделки недействительной при купли-продаже автомобиля?
ну например автомобиль был в залоге на момент продажи.
или муж перед разводом продает автомобиль, дабы не делить его, супруга
узнает и подает в суд, сделку признают недействительной, т.к. в соотвтетстии со ст. 35 семейного кодекса машина это совместно нажитое имущества и распоряжаться ей муж может только с согласия жены. а так как он знал о том что жена против, но всеравно продал, то есть вероятность что суд вынесет
решение в пользу супруги.
Скажите по-русски, если я год назад купил авто за 320 т.р., а теперь хочу продать за 250 т.р., должен ли я платить налог или может договоре купли-продажи просто указать цену ниже 125 т.р?
Если Вы можете подтвердить документально, что
купили машину за 320 т.р., а продаете за меньшую сумму - то налог платить не надо.
0/0 |
| Поделиться:
Re: налог при продаже автомобиля до 3-х лет (вопро...
ну например автомобиль был в залоге на момент продажи.
или муж перед разводом продает автомобиль, дабы не делить его, супруга узнает и подает в суд, сделку признают недействительной, т.к. в соотвтетстии со ст. 35 семейного кодекса машина
это совместно нажитое имущества и распоряжаться ей муж может только с согласия жены. а так как он знал о том что жена против, но всеравно продал, то есть вероятность что суд вынесет решение в пользу супруги.
ЭТО чистое ИМХО...
Это все понятно. Я имел ввиду немного другое,
что вряд ли налоговая может придраться к тому что машина за 1 год упала в цене с 320 до 100 т.р.
0/0 |
| Поделиться:
Re: налог при продаже автомобиля до 3-х лет (вопро...
Внимание! сейчас Вы не авторизованы и не можете подавать сообщения как зарегистрированный пользователь.
Чтобы авторизоваться, нажмите на эту ссылку (после авторизации вы вернетесь на
эту же страницу)
